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康康公正
发表于 2020-06-30 08:32:12 金沙4166am官网Android版
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康得新2019年报出炉:无法表示意见、亏损68亿、审计费增加160万审计小罗20
康得新2019年报出炉:无法表示意见、亏损68亿、审计费增加160万
审计小罗
2020-06-30
一、审计费增加160万
2019年审计费:370万元
2018年审计费:210万
二、审计报告摘要
2019年审计意见:无法表示意见
2018年审计意见:无法表示意见
康得新复合材料集团股份有限企业全体股东:
一、无法表示意见
大家审计了康得新复合材料集团股份有限企业(以下简称“康得新企业”)财务报表,包括2019年12月31日的合并及母企业资产负债表,2019年度的合并及母企业利润表、合并及母企业现金流量表、合并及母企业所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
大家不对后附的康得新企业财务报表发表审计意见。由于“形成无法表示意见的基础”部分所述事项的重要性,大家无法获取充分、适当的审计证据以作为对财务报表发表审计意见的基础。
二、形成无法表示意见的基础
1、持续经营能力存在重大不确定性
康得新企业2019年度债务违约、亏损严重,面临大量诉讼及对外担保事项,大量银行账户被冻结,大额债务逾期未偿还,以上情况表明,康得新企业持续经营能力存在重大不确定性。截至审计报告日,虽然康得新企业在财务报表附注二、2中披露了拟采取的改善措施,但大家未能获取与评估持续经营能力相关的充分、适当的审计证据,因此大家无法确定康得新企业基于持续经营假设编制的财务报表是否恰当。
2、无法确定前期问题对财务报表的影响
康得新企业前期虚增利润总额、关联交易等问题,涉嫌舞弊,中国证监会于2019年1月因康得新企业涉嫌信息披露违法违规对其进行立案调查,2019年7月5日,企业收到中国证监会下发的(处罚字【2019】90号)《中国证券监督管理委员会行政处罚及市场禁入事先告知书》(下以简称“《事先告知书》”,截至审计报告日,尚未收到中国证监会下发的行政处罚决定书。由于证监会《事先告知书》涉及的2015-2018期间虚增利润总额、控股股东康得投资集团有限企业(以下简称“康得集团”)利用与北京银行签订的《现金管理服务协议》非经营性占用康得新企业资金的相关事项及关联交易对财务报表的影响延续至本期,大家无法实施全面有效的审计程序,以获取充分、适当的审计证据确定其对财务报表的影响。
由于上述前期问题的影响重大、广泛和持续,导致康得新企业保持财务报表可靠性的内部控制已经失效,大家认为除上述事项外,康得新企业财务报表不排除还存在其他未被发现的错报的可能。
3、大额应收账款及预付款项的商业实质及可回收性
康得新企业全资子企业康得新(新加坡)有限企业于2017年10月与GREAT DYNASTY HKCO.,LIMITED(盛唐伟业有限企业)、HONGKONGUNNO TECHNOLOGY CO.LIMITED(香港午诺科技有限企业)产生应收账款期末余额合计人民币3,289.22万元,于2018年6月至10月与JUNCTION TECHNOLOGY LIMITED(君信科技(香港)有限企业)产生预付款项期末余额人民币51,007.48万元。康得新企业已对上述应收账款全额计提坏账准备,对预付款项未计提坏账准备。
康得新企业全资子企业智得国际企业有限企业于2017年9月至2018年11月与HAIER INTERNATIONAL (HK) LIMITED(海尔国际(香港)有限企业)、GO-TOP INNOVATION LIMITED(领拓创新科技有限企业)、UEASY (HONGKONG)CO.,LIMITED(融易通(香港)有限企业)等客户产生应收账款期末余额合计人民币41,937.72万元。康得新企业已对上述应收账款计提坏账准备人民币6,005.75万元。
截至审计报告日,大家未能获取充分、适当的审计证据,无法判断上述应收账款、预付款项的商业理由及商业实质,以及上述应收账款、预付款项的真实性、可收回性和坏账准备计提的合理性。
4、其他应收款的可回收性及坏账准备计提的合理性
如财务报表附注五、7所述,截至2019年12月31日,其他应收款期末余额 305,571.90万元,已计提坏账准备243,313.72万元,其中单项计提的康得集团、盐城市大丰俊阳商贸有限企业、郑州龙之潭商贸有限企业及江苏悦恒企业服务有限企业期末余额合计246,614.29万元,已计提坏账准备239,830.88万元,截至审计报告日,大家未能获取充分、适当的审计证据,无法判断上述其他应收款的可回收性和坏账准备计提的合理性,以及康得新企业与盐城市大丰俊阳商贸有限企业、郑州龙之潭商贸有限企业及江苏悦恒企业服务有限企业是否存在关联方关系。
5、其他非流动金融资产期末计量的准确性
如财务报表附注五、11所述,截至2019年12月31日,康得新企业其他非流动金融资产期末账面价值64,740.24万元,其中Display Partners Vic,L.P. 期末账面价值22,908.20万元。由于管理层未能提供DisplayPartners Vic,L.P. 2019年12月31日的估值报告,大家无法对Display Partners Vic,L.P.的金融资产期末计量实施有效的替代程序以获取充分、适当的审计证据,所以无法确认康得新企业截至2019年12月31日其他非流动金融资产期末账面价值计量的准确性。
6、其他非流动资产中下列款项的交易实质
如财务报表附注五、18所述,截至2019年12月31日,康得新企业其他非流动资产期末余额为32.88亿元,已计提减值准备0.61亿元。自2017年2月开始,康得新企业之全资子企业张家港康得新光电材料有限企业(以下简称张家港光电)与中国化学赛鼎宁波工程有限企业、宇龙汽车(集团)有限企业、AEHI.Inc.(美国鹰高国际有限企业)、WI-A CORPORATION、Technicalfit Corporation等企业签订一系列委托采购设备协议,与江苏精亚洁净工程有限企业、深圳市朗奥洁净科技股份有限企业、张家港保税区嘉盛建设工程有限企业、浙江巨能环境工程有限企业、深圳市纯水一号水处理科技有限企业、中国建筑第八工程局有限企业等签订了一系列工程施工协议,用于1.02亿先进高分子功能膜项目及裸眼3D项目。截至2019年12月31日,张家港光电按照合同约定支付设备采购预付款29.29亿元、工程施工预付款3.03亿元。截至审计报告日,大家未能获取充分、适当的审计证据,无法判断上述预付工程款、预付设备款的交易实质和对财务报表的影响。
7、或有事项
如财务报表附注十二、2所述,康得新企业未履行内部审批程序,以康得新企业及控股子企业张家港光电名义违规开具商业承兑汇票38,000.00万元、违规对外担保241,500.00万元,截至2019年12月31日,康得新企业预计上述事项共需承担负债金额246,718.47万元。康得新企业2019年度除上述违规开具商业承兑汇票、对外担保外还涉及其他多项诉讼事项,大量银行账户、企业股权和其他资产等遭司法查封冻结,企业对财务报表附注中已披露的诉讼事项进行了会计处理。
截至审计报告日,大家无法判断康得新企业上述相关或有事项的完整性,而且大家未能获取充分、适当的审计证据对上述或有事项可能造成损失的金额进行合理估计,因而大家无法对上述或有事
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